进项税大于销项税怎么做分录_进项税额大于销项税额怎样进行账务处理
1、月末,如果有留抵税额,企业应将本月多交的增值税做如下会计处理:
(资料图片)
1、月末,如果有留抵税额,企业应将本月多交的增值税做如下会计处理:借:应交税金--未交增值税贷:应交税金--应交增值税(转出多交增值税)如果有应交未交增值税,借:应交税金--应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税金--未交增值税 “应交税金--应交增值税”科目的期末借方余额,反映尚未抵扣的增值税;贷方余额,反映未交的增值税。
2、例题:①若本月发生的增值税销项税额为100万元,进项税额为80万元,则月末应编制如下会计分录:借:应交税费――应交增值税(转出未交增值税) 20贷:应交税费――未交增值税 20②若本月发生的增值税销项税额为100万元,进项税额为101万元,则月末不需编制会计分录,此时“应交税费――应交增值税”账户有借方余额l万元,属于尚未抵扣的增值税。
3、③若本月发生的增值税销项税额为100万元,进项税额为80万元,已交税金30万元(当月交纳当月增值税在已交税金明细科目核算),则月末应编制如下会计分录:借:应交税费――未交增值税 10贷:应交税费――应交增值税(转出多交增值税) 10④若本月发生的增值税销项税额为100万元,进项税额为120万元,已交税金30万元,则月末应编制如下会计分录:借:应交税费――未交增值税 30贷:应交税费――应交增值税(转出多交增值税) 30。
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